Покупка жилья или доли в недвижимости дорого обходятся. Государство позаботилось о гражданах и дала возможность снизить траты на приобретение ценных благ. Этой возможностью являются имущественные налоговые вычеты.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Четкого определения Налоговый Кодекс не содержит, но его можно вывести из признаков. Имущественный вычет – это снижение стоимости покупки имущества на размер подоходного налога. Известно, что ставка НДФЛ составляет 13%. Выгода получения льготы очевидна: кто проигнорирует снизить стоимость имущества на целых 13%?

Льгота привязана именно к подоходному налогу. Многие граждане ошибочно считают, что вычет относится к имущественным видам налогообложения.

Кто имеет право на имущественный вычет

Закон дает однозначный ответ на вопрос, кто может получить льготу. Правом на вычет обладают все физические лица, которые отчисляют в пользу государства те самые 13%. Иными словами, льготниками являются граждане, которые платят НДФЛ:

• работники;
• агенты;
• индивидуальные предприниматели;
• арендодатели.

Неофициальная работа или особые режимы предпринимательской деятельности такой привилегии не дадут. Единственное, но существенное условие – быть плательщиком НДФЛ.

Виды имущественных налоговых вычетов

Льгота многолика. Она зависит от приобретаемого объекта недвижимости. Имущественный вычет делится на следующие виды:

• по покупке жилья;
• по покупке доли;
• ипотека;
• возведение дома;
• приобретение или выкуп участка;
• продажа жилья или другой недвижимости.

Иными словами, большинство объектов недвижимости дают возможность получить выплату.

Отдельным особняком стоит последний пункт. Если все остальные требования связаны с приобретением недвижимого объекта, то продажа – совершенно иная ситуация. Но правило остается прежним – продавец имеет право получить 13% от реализации своих объектов недвижимости.

Размеры имущественных налоговых вычетов

Базовая величина известна – 13%. Закон содержит предельные размеры, которые может поучить гражданин при продаже или покупке недвижимости. Конкретные лимиты зависят от вида имущества. Пределы следующие:

• 2 миллиона рублей – строительство дома или приобретение жилья;
• 3 миллиона рублей – строительство дома или приобретение жилья с кредитом или ипотекой;
• 250 тысяч рублей – покупка доли;
• 1 миллион рублей – при продаже недвижимости, собственность на которую оформлена более 3 лет назад;
• 250 тысяч рублей – при продаже недвижимости, собственность на которую оформлена менее 3 лет назад.

Как видно из списка, государство больше заботится о гражданах, которые приобретают жилье. Логика в данном случае проста: продавец в любом случае получает определенную сумму, в то время как покупатели лишается львиной доли сбережений.

Примеры расчетов имущественных налоговых вычетов

Сначала разберем примеры без пределов.

Пример №1: имела место покупка жилья стоимостью 1 500 000 рублей. Вычет составит195 тысяч рублей.

Пример №2: продана недвижимость, которой собственник владел в течение 4 лет. Цена составила 900 тысяч рублей. Льгота составит 117 000 рублей.

Усложним задачу и используем пределы.

Пример №3: была приобретена квартира стоимостью 4 миллиона рублей. Кредитов не было. Отсюда следует, что 2 миллиона – лишние. Размер льготы составит 260 000 рублей.

Пример №4: была продана недвижимость за 2 миллиона. Собственник владел объектом в течение 5 лет. Вычет составит 130 000 рублей.

Можно сделать простой вывод: максимальный размер привилегии за покупку жилья составляет 260 тысяч рублей, за продажу – вдвое меньше. Подобный лимит закреплен в законе и не подлежит увеличению.

Какие документы необходимо собрать

Чтобы получить заветную выплату, придется подготовить целый пакет бумаг. Они должны подтверждать право на получение льготы. Конкретные акты:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• справка, которая подтверждает факт расходов.

Перечисленная документация – необходимый минимум. Остальные дополнительные бумаги необходимы для подтверждения особых обстоятельств. В основе могут лежать следующие ситуации:

• строительство потребует разрешения и права на дом;
• покупка земельного участка потребует выписки из ЕГРН;
• доля потребует свидетельства о регистрации;
• ипотека или кредит подтверждаются ипотечным или кредитным договором соответственно;
• приобретение квартиры обосновывается квитанциями, чеками и банковскими выписками.

Отдельного внимания заслуживает случай, если имущество приобретается в общую собственность супругов. Тогда потребуется предоставить копию свидетельства о браке и письменного соглашения, если между супругами установлен порядок распределения вычета.

Бланки, образцы заполнения

Сложность кроется в составлении налоговой декларации. Чтобы облегчить процесс, снизу представлен образец. Также имеется бланк для заполнения.

Заявление, в отличие 3-НДФЛ, заполняется в свободной форме. Нет жестких рамок. В то же время, рекомендуется обозначить ключевую информацию: сведения о заявителе, основание для получения имущественного вычета. Текст непременно должен содержать реквизиты.

По центру прописывается наименование акта – «Заявление». В конце отображается подпись заявителя и дата обращения в налоговый орган. Ниже представлен типовой бланк акта.

Пошаговая инструкция при получении стандартного налогового вычета

На практике нет ничего сложного в получении налоговой привилегии. Потребуется соблюдать следующую инструкцию:

1. найти основание;
2. подготовить документы;
3. обратиться в ФНС по месту жительства;
4. ожидать результата.

Налоговый орган рассматривает заявление в тридцатидневный срок. Если никаких проблем с документами не обнаружится, то налоговый орган примет положительное решение.

Существует альтернативный вариант: обратиться к работодателю. Для этого необходимо заранее получить одобрение от налоговиков, но не получать деньги. Работодатель просто не будет удерживать из зарплаты НДФЛ.

Иными словами, работник будет получать заработную плату в полном размере без учета подоходного налога. Разумеется, оплата труда вернется к прежнему показателю, когда размер вычета будет полностью выплачен.

На что стоит обратить внимание

Льгота не предоставляется, если имеют место следующие условия:

• строительство было произведено за счет социальных льгот (материнского капитала) или работодателя;
• продавец или покупатель жилья – родственник или супруг другой стороны по соглашению

Иными словами, строительство или покупка жилья должна производиться за свой счет. Другая сторона соглашения при этом не должна быть родственником.

Существуют также отдельные нюансы. Если супруг не подпадает под подоходное налогообложение, то за него выплату может получить муж или жена. Для этого потребуется приложить свидетельство о браке.

Если покупателем является несовершеннолетний, то родители в любом случае имеют право получить льготу. Для этого необходимо приложить к другой документации свидетельство о рождении ребенка.

Важно помнить, что вычет можно получить всего один раз. Имеет смысл перед обращением в налоговый орган подумать в перспективе: возможно, получить выплату будет лучше в будущем при покупке другой недвижимости.

Имущественный вычет – средство, помогающее вернуть часть суммы уплаченного подоходного налога. 13% от стоимости квартиры или частного дома лишними точно не будут.