В любой цивилизованной стране гражданин, который получает доход, платит с него налог. В России это НДФЛ. Он удерживается со всех видов официальных доходов, в том числе и с заработной платы сотрудников.

Помимо функции фискальной, государство выполняет и социальную: предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить сумму подоходного налога, который подлежит уплате.

Реализация права происходит за счет применения налогового вычета. И далее о том, что такое стандартные налоговые вычеты, кто имеет право их получить и на каких основаниях.

Что такое стандартные налоговые вычеты?

Стандартный налоговый вычет – это фиксированная величина денежных средств, на которую работодатель имеет возможность уменьшить базу налогообложения сотрудника для расчета НДФЛ

В общем виде формула применения вычета следующая:

Чистая зарплата = Начисленная зарплата – НДФЛ, где
НДФЛ = (Начисленная зарплата – Вычет)*13%/100.

Какие бывают стандартные налоговые вычеты, кто имеет право на получение?

Стандартные вычеты фискального типа могут быть трех видов:

Вычеты, непосредственно применяемые к налогоплательщикам, которые имеют не это право.

Они применяются каждый месяц к доходу, который получают следующие категории субъектов:

• Получившие лучевую болезнь или другие болезни, вызванные фактом пребывания в зонах с повышенной радиацией, например, ЧАЕС, «Маяк»;
• Инвалиды, получившие группу инвалидности по результатам ликвидации ЧАЕС, аварии «Маяк» и других техногенных авариях;
• Военнослужащие, принимающие участие в ликвидации ЧАЕС или последствий, связанных с данной катастрофой;
• Военнослужащие, получившие инвалидность на службе в рядах военных сил России;
• Лица, которые до 1963 года принимали участие в испытаниях, связанных с ядерным оружием;
• Инвалиды ВОВ.

Вычет второй группы, применяемый к таким субъектам:

• Участники любых боевых действий, в том числе и ВОВ;
• Те, кто пребывал в блокадном Ленинграде;
• Инвалиды 1-й и 2-й группы (все без исключения);
• Инвалиды детства;
• Медицинские сотрудники, которые работали в период ликвидации ЧАЕС и получили повышенную дозу радиации, лучевую болезнь и другие проблемы со здоровьем;
• Лица, которые были принудительно или самостоятельно вывезены из зоны «Маяк». Также те, кто в момент такой катастрофы находились в состоянии внутриутробного роста;
• Близкие родственники военнослужащих, которые погибли в результате службы. К близким родственникам относятся родители и муж/жена

Если Вы сомневаетесь положена ли вам такая льгота или нет, можете более подробно ознакомиться со ст. 218 НК. Там представлена более детальная информация по тем категориям граждан, которые имеют право на применение льготы по отношению к своему доходу.

Вычеты на ребенка. Наиболее популярный вид льготы, применяемый к заработной плате сотрудника. Размер вычета зависит от того, какое количество детей воспитывается в семье.

По поводу третьей категории необходимо дать пояснение. Право на уменьшение налогооблагаемой прибыли имеют право:

• Родные родители, воспитывающие детей;
• Усыновители;
• Опекуны;
• Попечители.

Не все знают, но право на обычный вычет имеет сразу и мама, и папа. Главное условие – оба должны получать официальный доход, облагаемый по ставке 13%. Один из родителей имеет право применить к заработной плате двойной вычет, но при условии отказа от него другого супруга.

Если же ребенка воспитывает один человек, а второго родителя нет и по документам, он умер, лишен родительских прав, пропал без вести, то к единственному родителю применяется двойной вычет.

Важно: невозможно оформить двойной вычет родителю, если его супруг не имеет официальной заработной платы. Для оформления необходима справка по форме 2-НДФЛ от другого субъекта.

Размеры стандартных налоговых вычетов

Для каждой из представленных ранее категорий вычетов есть свой размер, который будет применять работодатель к заработной плате налогоплательщика.

• Для первой категории субъектов – 3000 рублей ежемесячно;
• Для второй категории физических лиц – 500 рублей каждый месяц;
• Для третьей категории – вычеты на детей – установлен фиксированный размер на каждого ребенка.

Размеры вычетов на детей в зависимости от их количества:

• 1400 руб. – на первого и на второго малыша (на каждого);
• 3000 руб. – на третьего ребенка (и всех рожденных после);
• 6000 руб. – если ребенок является инвалидом.

Все вычеты применяются до тех пор, пока маленькому человеку не исполнится 18 лет. Но если он является инвалидом (только 1 или 2 группа), то право для родителей продлевается до 24-х лет при условии, что человек продолжает обучение на дневной форме.

Супруги могут воспитывать детей от разных браков. Например, у женщины и мужчины второй брак и у них есть один совместный ребенок. При этом и у супруга, и у супруги есть ребенок от предыдущего брака. В таком случае законодательно разрешено считать, что семья имеет три малыша. Работодатель должен применять вычет на троих детей одновременно.

Скидка начинает применяться с месяца, когда рожден или усыновлен ребенок.

По поводу сроков применения вычета. Все они применяются до тех пор, пока общий доход не достигнет лимита в размере 350 000 рублей. Как только Ваша зарплата будет больше, вычет автоматически перестанет применяться, в том же месяце.

Примеры расчетов каждого вида стандартного налогового вычета

Чтобы было понятно на примере рассмотрим алгоритм расчета стандартного налогового вычета применительно к трем разновидностям указанной льготы.

Пример 1. Сотрудник предприятия получает зарплату – 23000 руб. в месяц. Он является ликвидатором ЧАЕС, у которого инвалидность получена в результате ликвидации. Какова чистая заработная плата у сотрудника?

Расчет:

1. Размер вычета составляет 3000 руб., следовательно, налогооблагаемая база для НДФЛ = 23000-3000 = 20000 руб.;
2. НДФЛ = 20000*0,13 = 2600 руб.;
3. Чистая зарплата составляет 23000-2600 = 20400 руб.

Если бы вычет не применялся, то чистая зарплата составила 20010, то есть экономия – 390 руб.

Пример 2. Работник является участником боевых действий, о чем есть подтверждающий документ. Ежемесячная зарплата у него составляет 15000 руб.

Давайте рассмотрим, как влияет стандартный вычет на размер его заработной платы.

1. Если субъект влияет участником боевых действий, то он имеет право на второй тип вычетов. Его размер составляет 500 руб.;
2. Размер чистой зарплаты с учетом вычета будет равен 12615 руб.

Пример 3. У супругов в семье растут два несовершеннолетних малыша. Заработная плата супруга в месяц составляет 40 000 рублей, а жены – 25000 рублей.

Как вычет повлияет на величину их дохода?

1. Если супружеская пара не будет применять вычет, то общая величина дохода за вычетом НДФЛ составит (40000+25000) – (40000+25000) *0,13 = 65000-8450 = 56550;
2. Если будет применяться льгота, то доход будет другим. Чистая зарплата мужа составит 40000-(40000-1400-1400) *0,13 = 35164 руб. Чистая зарплаты жены составит 25000 – (25000-1400-1400)*0,13 = 22114 руб. Общий доход равен 35164+22114 = 57278 руб.
3. Экономия в месяц от применения льготы равна 57278-56550 = 728 руб.

На первый взгляд кажется, что экономия не существенна. Но за год она для одной семьи будет равна 8736 руб. Эти деньги можно потратить на детей, в то числе и на подарки к Дню Рождения или Новому Году.

Кстати, у мамы такое право будет на протяжении всего года, поскольку ее зарплата не достигнет за 12 месяцев 350 000 руб. Максимальный доход за год у мамы 25 000 * 12 = 300 000 руб. У папы же право применения льготы в течение 8 месяцев, в 9 месяце зарплата превысит 350 000, и скидка предоставляться не будет.

Какие документы необходимо собрать

Для получения вычета через работодателя необходимо представить в бухгалтерию необходимый комплект бумаг. Список документов минимальный, поскольку у предприятия и так есть половина той информации, которая необходима для оформления.

Дополнительно работодателю подаются:

• свидетельства, подтверждающие рождение детей;
• бумаги, подтверждающие усыновление или взятие малыша под опеку, попечительство;
• отказ второго родителя от применения льготы. В данном случае необходима и справка о доходах второй половинки о размере дохода по форме 2-НДФЛ. Недостаток в том, что ее нужно в случае отказа супруга подавать ежемесячно;
• медицинские справки и бумаги об инвалидности ребенка;
• справки с учебного заведения о том, что ребенок-инвалид продолжает обучение на дневной форме;
• бумаги, подтверждающие право самого физического лица на применение вычета по отношению к себе.

Другие бумаги работодатель не должен запрашивать. Для оформления ему достаточно представленного списка.

Пошаговая инструкция при получение стандартного налогового вычета

Ранее налоговый вычет предоставлялся или работодателем, или налоговой инспекцией. В настоящий момент такое право ликвидировано. Только налоговые агенты оформляют такую льготу. То есть обращаться за получение нужно только к своему работодателю.

Если работник работает на нескольких предприятиях, то он может обратиться к любому из них.

Чек-лист по получению стандартного налогового вычета::

1. Определить для себя: есть ли право на вычет или нет;
2. В случае наличия такого права обратиться к работодателю с заявлением о применении вычета к заработной плате (бланк заявления в распечатанном виде всегда есть в бухгалтерии);
3. Собрать комплект необходимых бумаг;
4. Подать бумаги вместе с заявлением.

Вот и все. На этом процесс оформления заканчивается. Главное понять, что льгота предоставляется только по заявлению налогоплательщика. Ни один работодатель без наличия заявления не будет применять вычет к заработной плате работника.

При этом заявление на стандартный вычет не подается ежегодно. Только, если у субъекта появились новые обстоятельства, которые дополнительно предоставляют ему такое право, он может подать повторно комплект бумаг. Например, родился третий ребенок или под опеку был взят малыш-инвалид.

На что стоит обратить внимание

Особое внимание следует уделить вопросу, когда один из родителей ребенка или субъект, у которого есть собственное право на применение вычета, начинает работать у работодателя не с начала года, например, в феврале, марте. Не важно.

В таком случае работодатель должен осуществлять расчет с учетом того дохода, который был получен сотрудником с начала года и на старом месте работы. В таком случае Вы как работник обязаны предоставить с предыдущего места работы справку по форме 2-НДФЛ и подать ее в бухгалтерию.

Стоит также знать: налогоплательщик может иметь право на применение сразу нескольких налоговых вычетов стандартного типа. Но применяться к нему будет тот, который имеет максимальный размер.

При этом вычет на ребенка в данном контексте не учитывается. Он применяется вне зависимости от категории налогоплательщика.

Также будьте внимательны: при наличии детей, которые учатся, Вы как родитель имеете возможность оформить вычет стандартный, и вычет социальный.

Видео-инструкция по  получению стандартного налогового вычета