Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет.

Каждый гражданин Российской Федерации (далее – РФ) обязан отчитываться о своих доходах. В большинстве случаев этим занимается налоговый агент (работодатель). Ежемесячно 13 % с заработной платы удерживаются и уплачиваются работодателем в счёт подоходного налога. Получая доходы от других источников выплат, налогоплательщик отчитывается самостоятельно, заполняя декларацию.

• Давайте рассмотрим жизненные обстоятельства, когда у гражданина появляется необходимость подавать декларацию самостоятельно:
• Переходим к заполнению декларации, это можно сделать следующими способами:
• Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике, давайте рассмотрим подробнее как заполнять поля:
• Раздел про достоверность и полноту сведений заполняет налогоплательщик или его представитель.
• В разделе 2 указывается сумма дохода налогоплательщика, налогооблагаемая база, размер налога, подлежащего возврату из бюджета:
• Далее для получения вычета необходимо заполнить Приложение 1, где будут указаны доходы от источников в Российской Федерации. Приступим:
• Согласно нашему примеру, для получения имущественного налогового вычета, также необходимо заполнить Приложение 7, его также называют лист Д 1. Заполнять начинаем слева направо, сверху вниз:
• В заключении, хочется обратить Ваше внимание на основные требования к заполнению декларации:

3-НДФЛ – вид налоговой декларации, с помощью которой налогоплательщик сообщает о своих доходах, а также получает возможность оформить налоговые вычеты.

Давайте рассмотрим жизненные обстоятельства, когда у гражданина появляется необходимость подавать декларацию самостоятельно:

• При поступлении на государственную службу (согласно Реестру должностей РФ);
• Если Вы являетесь сотрудником Министерства Внутренних Дел;
• При получении статуса индивидуального предпринимателя;
• При извлечении дохода в ходе гражданско-правовых отношений (например, подработка) или за пределами РФ;
• При желании получить налоговый вычет.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ утверждается Приказом Федеральной Налоговой Службы России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (далее – Приказ ФНС). С образцом бланка декларации можно ознакомиться здесь.

Обратим внимание на последний пункт, где говорится о заполнении налоговой декларации для получения налогового вычета, который подразделяется на следующие виды:

• Стандартные;
• Социальные;
• Инвестиционные;
• Имущественные;
• Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами;
• Профессиональные.

Любой вычет можно получить только при наличии дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, так как он предполагает уменьшение налогооблагаемой базы.

Давайте подробнее рассмотрим имущественный налоговый вычет, который можно получить при строительстве или покупке дома, квартиры, земельного участка, при продаже имущества и при погашении процентов по ипотеке. Данный вычет предоставляется в сумме не более:

• 2 000 000 рублей при приобретении жилья,
• 3 000 000 рублей при погашении процентов по ипотеке
• 1 000 000 рублей при продаже домов, земельных участков, квартир, комнат, садовых домиков, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (с 1 января 2016 года 5лет);
• 250 000 при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.

В предпоследних двух случаях налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.

Переходим к заполнению декларации, это можно сделать следующими способами:

• Скачать бланк, распечатать и заполнить вручную, можно также взять в налоговой лично;
• Заполнить на компьютере через специально скачанную программу с сайта ФНС, называется она «Декларация»;
• Через личный кабинет на сайте ФНС.

Автору больше всего нравится последний вариант, так как количество вводимых данных сводится к минимуму и Вам не приходится разбираться в таких тонкостях как код налогового органа, номер корректировки, код страны и т.д.

В программе «Декларация» Вы увидите перед собой несколько вкладок: «задание условий» (где заполняются общие данные); «сведения о декларанте» (ФИО, ИНН, дата рождения и т.д.); «доходы, полученные в РФ» (источники выплат, код дохода, общая сумма и другое); вкладки «доходы за пределами РФ» и «предприниматели», чаще всего, являются неактивными и заполнять их не нужно; «вычеты» (имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и убытки по ЦБ).

Если нет личного кабинета и возможности его зарегистрировать, смело выбирайте программу, с ней разобраться проще, чем заполнить бумажный вариант.

Интерфейс достаточно понятный, вы просто заполняете пустые поля с помощью паспорта, справки 2-НДФЛ, документов, подтверждающих вычет, и интернета. Программа сама проверяет, все ли поля вы заполнили, а в конце можно распечатать заполненную декларацию.

Остановимся подробнее на бумажном варианте.  Давайте рассмотрим на примере пошаговое заполнение налоговой декларации. Итак, гражданин РФ, получающий заработную плату, купил квартиру и хочет впервые получить за неё имущественный налоговый вычет. Декларация состоит из титульного листа, разделов 1 и 2, приложений 1-8, а также расчетов к приложению 1 и 5. Обязательно заполняем титульный лист, разделы 1 и 2, приложения и расчеты к ним оформляем только при необходимости.

Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике, давайте рассмотрим подробнее как заполнять поля:

• С полем «ИНН» все понятно, указываем ИНН налогоплательщика, который отчитывается перед ФНС;
• «Стр.» – 001;
• В поле «номер корректировки» проставляем 0—, если сдаем декларацию за данный налоговый период впервые, если во второй раз – 1— и так далее;
• В поле «налоговый период» проставляем код 34, это будет означать, что мы отчитываемся за один календарный год;
• «Отчетный год» – 2018 или любой другой год, за который Вы отчитываетесь;
• «Код налогового органа» указывается согласно месту жительства, например, если Вы живете в Ленинском районе города Екатеринбурга, смело пишите – 6671. Данную информацию можно узнать на сайте ФНС или по телефону;
• «Код страны» заполняется согласно Общероссийскому классификатору стран мира. Налогоплательщик указывает страну, гражданином которой является (код России – 643);
• «Код категории налогоплательщика» – 760;
• Поля «ФИО», «Дата и Место рождения», «Сведения о документе, удостоверяющим личность» заполняются идентично паспорту;
• Поле «Код статуса налогоплательщика» не должно вызвать затруднений. Ставим 1, если Вы являетесь налоговым резидентом (находитесь на территории России не менее 183 календарных дней в течение года), в противном случае – 2;
• «Номер телефона» указывается в следующем виде: «8», пробел, код города, пробел, номер, например, 8 343 2345476. Если Вы оставляете номер сотового телефона, пробелы делать не нужно;
• «Количество страниц» декларации и приложений лучше указать после полного заполнения декларации;

Раздел про достоверность и полноту сведений заполняет налогоплательщик или его представитель.

Если гражданин подаёт декларацию самостоятельно, то достаточно поставить цифру 1, расписаться и указать дату. В другом случае дополнительно заполняются поля с ФИО представителя, а также указывается документ, подтверждающий полномочия представителя.

Раздел 1 включает в себя сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджете или возврату из бюджета. Здесь нужно указать следующую информацию:

• В поле «010» ставим цифру 2, так как мы оформляем имущественный налоговый вычет и делаем возврат из бюджета;
• В строке «020» проставляется код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат из бюджета (18210102010011000110, если Вы получаете заработную плату);
• В следующей строке «030» указывается код муниципального образования, на территории которого был уплачен налог (65701000 – Екатеринбург);
• В поле «040» проставляем ноль;
• «050» — окончательная сумма, излишне уплаченного налога, подлежащая возврату из бюджета.

В разделе 2 указывается сумма дохода налогоплательщика, налогооблагаемая база, размер налога, подлежащего возврату из бюджета:

• «001» — 13 процентов;
• В строке «002» указываем вид дохода, если заработная плата – 3;
• «010» — общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. Здесь указываем весь свой доход, полученный за год;
• «020» — сумма доходов, не подлежащая налогообложению, чаще всего в данном поле стоит 0, как в нашем примере;
• «030» — доходы, подлежащие налогообложению, указываем ту же сумму, что и в строке «010»;
• «040» — размер налогового вычета, именно на эту сумму уменьшится налогооблагаемая база;
• «050» — сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов;
• «051» — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, они учитываются отдельно, если у вас их нет – ставим 0 в данном поле;
• «060» — налоговая база для исчисления налога. Из общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, вычитаем общую сумму налоговых вычетов («040») и общую сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов («050»). При получении нуля или отрицательного результата, в строке указываем 0;
• «070» — данная строка заполняется, если налогооблагаемая база оказалась больше вычета, здесь указывается общая сумма исчисленного налога;
• «080» — общая сумма налога, которую уплатил налогоплательщик в бюджет за год;
• «090» — данное поле заполняется, если у вас были доходы в виде материальной выгоды, облагаемые налогом;
• «100» — здесь следует указать торговый сбор, подлежащий зачёту;
• «110» — данное поле заполняется налогоплательщиком, если он вносил авансовые платежи по налогам;
• «120» — здесь речь идёт о фиксированных авансовых платежах, подлежащих зачёту;
• «130» — данная строка заполняется, если были уплачены налоги за границей, и они подлежат зачёту в Российской Федерации
• «140» — данное поле необходимо учитывать, если Вы применяете патентную систему налогообложения;
• «150» — указывается налог, подлежащий уплате или доплате в бюджет;
• «160» — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Далее для получения вычета необходимо заполнить Приложение 1, где будут указаны доходы от источников в Российской Федерации. Приступим:

• Налоговая ставка «010» — 13 %;
• Код вида дохода «020» — в случае получения заработной платы, как в нашем примере, указываем 07;
• ИНН источника выплаты дохода «030» — указываем ИНН работодателя (организации или индивидуального предпринимателя), по тому же принципу заполняем поля КПП «040»;
• Код по ОКТМО «050» — указываем код муниципального образования, где работодатель платит налоги (65701000 – Екатеринбург);
• Наименование источника выплаты дохода «030» — сообщаем название организации, например, ООО Просвещение»;
• «070» — сумма дохода, полученная от работодателя;
• «080» — сумма налога, которую вы заплатили в бюджет.

Согласно нашему примеру, для получения имущественного налогового вычета, также необходимо заполнить Приложение 7, его также называют лист Д 1. Заполнять начинаем слева направо, сверху вниз:

• Код наименование объекта «010» — код заполняется согласно приложению № 6 к Приказу ФНС, так как в примере гражданин купил квартиру, ставим – 2;
• Код признака налогоплательщика «020» — собственники объекта указывают 01 (согласно приложению №7 к Приказу ФНС);
• Код номера объекта «030» — с этим пунктом всё понятно, он разъяснён в самой декларации, ставим 1 и указываем кадастровый номер объекта в поле «031», согласно документам;
• Сведения о местонахождении объекта «032» — сообщаем область, муниципальное образование, улицу, дом, квартиру, то есть адрес объекта;
• Далее заполняем поле «050», указываем дату регистрацию согласно свидетельству о праве собственности или выписке из ФРС;
• В строку «080» вносим сведения о фактических затратах на приобретение квартиры. Стоит отметить, что в данном поле не может стоять сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета (2 000 000 руб.);
• В строках «090» (уплаченные проценты по займам), «100» (сумма имущественного налогового вычета за предыдущие периоды), «110» (уплаченные проценты по займам за предыдущие периоды), «120» (сумма вычета, предоставленная налоговым агентом), «130» (сумма вычета по уплаченным процентам, предоставленная налоговым агентом), «160» (сумма документально подтверждённых расходов по уплате процентов), «180» (остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов), согласно нашему примеру, указываем 0;
• «140» — сообщаем общую сумму дохода за отчетный налоговый период;
• «150» — указываем сумму документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, данное поле не может превышать размер суммы в строке «140»;
• «170» — остаток вычета, переходящий на следующий налоговый период. Так, например, вычет составляет 2 000 000, в этом периоде мы использовали только 500 000 руб., 1 500 000 руб. переносится на следующий год.

В заключении, хочется обратить Ваше внимание на основные требования к заполнению декларации:

• Чернила могут быть синего или черного цвета;
• Исправления не допускаются;
• Суммы налога менее 50 копеек отбрасываются, более 50 копеек округляются до рубля;
• В верхней части каждой страницы декларации указывается ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы;
• В нижней части каждой страницы должна стоять подпись и дата заполнения декларации;
• Свободные знакоместа (клеточки) оформляются прочерком.