Государство в лице Фискальной налоговой службы предоставляет возможность налогоплательщикам получить возврат излишне уплаченного НДФЛ. Напомним, что каждый работник, официально работающий на предприятии, платит подоходный налог.
Кроме того, все субъекты, получающие другой доход, также обязаны заплатить в казну. Но Правительство в некоторых случаях может уменьшить сумму обязательного платежа. Такие случаи зафиксированы НК РФ. Среди них есть и приобретение квартиры, в том числе и в кредит.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это величина, которая включается в качестве расходов налогоплательщика в расчет НДФЛ. Это работает так же, как и налог на прибыль для компаний. Например, юридическое лицо платит налог по такой схеме:
(Доход-Расход)*Ставку налогообложения
Обычному человеку позволили также включать понесенные расходы в формулу для расчета налога. При этом доходом обычного субъекта является его заработная плата. В некоторых случаях другие виды доходов.
(Заработная плата — Расходы)* 13%/100
Относительно других видов дохода. Налогоплательщик имеет право применить такую скидку только к тем видам, которые подлежат налогообложению по ставке 13%. Доходы, облагаемые по другим процентным ставкам, не позволяют применять вычет.
На практике получается ситуация: работодатель не осведомлен с тем, что его сотрудник понес расходы. Он удерживает из заработной платы столько, сколько положено. По итогу удержано подоходного налога больше, чем это позволено.
В таком случае работник обращается в налоговую инспекцию, предоставляет комплект бумаг и ему осуществляют пересчет. В случае, если с у него было удержано больше, чем положено, будет осуществлен возврат.
Вот так действует любой налоговый вычет, вне зависимости от вида.
Виды налоговых вычетов
Как было уже сказано, налоговые вычеты применяются в определенных ситуациях или при соответствии налогоплательщика установленным требованиям. Законодательно все требования и условия объединено и сгруппировано по категориям. В результате получено пять видов налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты
Применяются к заработной плате налогоплательщика в случае, если он принадлежит к одной из категорий (их много, среди них: ликвидаторы ЧАЕС, «Маяк», инвалиды-военнослужащие, участники боевых действий и т.д.), или у физического лица есть дети. В случае наличия детей вычет составляет от 1400 рублей на первого и второго ребенка до 3000 рублей на третьего и каждого последующего.
В случае инвалидности, наличия определенного статуса ликвидатора, участника боевых действий ежемесячный размер вычета составляет от 500 до 3000 рублей.
Особенностью льготы является то, что она оформляется только через работодателя. Право обращения к сотрудникам ФНС ликвидировано в 2018 году.
Социальные вычеты
Существует несколько видов социальных налоговых вычетов: на образование детей и собственное обучение, лечение, благотворительность, на формирование пенсионных выплат в будущем. Чаще всего граждане обращаются за оформлением вычета на лечение и на обучение. Кратко о них:
- Вычет на лечение. Можно получить за разнообразные виды медицинских услуг, в том числе за стоматологические процедуры, протезирование зубов (не все об этом знают). Разделяют обычное медицинское лечение и дорогостоящее. При обычных медицинских манипуляциях Вы можете включить в расчет только 120 000 рублей, вне зависимости от фактически понесенных затрат. Если лечение дорогостоящее, то для расчета возврата по НДФЛ включается вся сумма затрат.
- Вычет на обучение. Его можно оформить как за собственное обучение, так и за образование ребенка (вне зависимости от типа учреждения: детский сад, лицей, школ). Главное условие – наличие у организации лицензии на осуществление деятельности. При образовании ребенка форма обучения обязательно должна быть очной. При собственном обучении это не важно. Размер льготы составляет 120 000 рублей. За образование детей – 50 000 рублей.
Оформление возможно как через работодателя, так и обращение в фискальную службу
Имущественные вычеты
Поскольку тема статьи связана с имущественными вычетами, то рассмотрим эту тему более детально.
Получить имущественный вычет возможно за два типа операций:
- Приобретение квартиры или дома, земельного участка, другого объекта недвижимости за собственные средства;
- Приобретение квартиры, дома и других объектов за счет заемных средств, то есть благодаря ипотеке.
Обратите внимание: каждый гражданин имеет возможность получить вычет и за покупку жилья, и за уплату процентов по кредиту.
Советуем сначала оформить в налоговой инспекции вычет за приобретение жилья, а потом уже за уплату процентов.
Как и при любом виде налоговых вычетов, имущественные льготы имеют ограничения. Нельзя включить в расход больше, чем установило государство.
Какие ограничения действуют:
- 2 миллиона рублей выделено на покупку жилья и земельного участка за собственные средства;
- 3 миллиона выделено для ипотечников, которые приобрели объект за счет заемных средств.
Если учесть такие размеры, то максимально возместить получиться:
- 2 миллиона * 13%/100 = 260000 рублей – при покупке недвижимости за собственные деньги;
- 3 миллиона * 13%/100 = 390 000 рублей – при оформлении ипотеки.
Напоминаем, что получить больше, чем фактически было уплачено в бюджет, невозможно.
Теоретически: если квартира стоит 2 миллиона рублей и сотрудник с зарплатой в 35000 рублей купил ее, то он не сможет компенсировать себе все 260 000 рублей. Его зарплата за год составляет 35000*12 = 420 000 руб. Удержано НДФЛ = 420 000 * 0,13 = 54600 руб. Именно 54600 он сможет получить в качестве компенсации.
Важно: с 2014 года появилась возможность применять вычет сразу к нескольким объектам при условии, что установленный лимит позволяет это сделать. Поэтому, если Вы купили две комнаты в разных квартирах, и общая их стоимость не превысила 2-х миллионов, то можете заявить о своем праве сразу на два объекта.
Также не все знают, но право на применение налогового вычета существует и у тех, кто продает недвижимость. В случае, если продавец владел ею меньше 3-х или 5-ти лет, он должен заплатит налог с продажи. Так вот в таком случае он также может применить налоговый вычет.
В данном случае налоговым вычетом будет служить стоимость жилья, за которую продавец когда-то ее покупал на рынке.
Расчет выглядит так:
Налог при продаже = (Доход от продажи – Стоимость покупки объекта в прошлом)*Ставка налогообложения
Если субъект может подтвердить документально стоимость приобретения, то он уменьшает налогооблагаемую базу на всю сумму. Если же документально не подтверждается стоимость жилья, то автоматически есть возможность применить вычет в размере не более 1 миллиона рублей.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям лиц, ведущим свою деятельность. К ним относят адвокатов, юристов, нотариусов. Также льгота предоставляется индивидуальным предпринимателям, но при условии, что они работают на общей системе налогообложения.
Инвестиционные налоговые вычеты.
Возможность получить инвестиционный вычет появляется у тех, кто использует в своей жизни финансовые инструменты. Среди них ценные бумаги и инвестиционные счета. В зависимости от типа проводимых операций, а также полученного дохода, лица могут оформить скидку или в налоговой инспекции, или через брокера. Максимально возможная величина льготы – 400 000 рублей.
Кто имеет право на получение налогового вычета
Право на применение налогового имущественного вычета имеют все. Главное – чтобы была осуществлена сделка, предоставляющая на это право. Хотя есть и некоторые ограничения.
Когда применить имущественный вычет невозможно:
- Сделка купли-продажи заключена между близкими родственниками: родителями и детьми, братьями и сестрами, официальными супругами;
- Кредит на жилье предоставлен не банком, а непосредственно работодателем.
Также напоминаем о том, что право на применение вычета имеют те, кто получают доход. Не имеют возможности оформить вычет следующие категории граждан:
- женщины в декрете;
- лица, не имеющие официального трудоустройства. Даже в случае, если они поставлены на учет в центр занятости;
- индивидуальные предприниматели. Но только в случае, если они применяют упрощенные формы налогообложения. Если же они используют общую систему, то такое право у них есть;
- пенсионеры. При условии, что они не работают.
Все остальные категории субъектов спокойно могут подавать документы.
Как получить налоговый вычет от государства. Пошаговая инструкция
Как и большинство вычетов, имущественный вычет оформляется двумя способами:
- Через компанию, в которой Вы работаете. Можно оформить скидку сразу, как только произошла сделка.
- Через ФНС. Наиболее оптимальный вариант. Документы подаются по итогу отчетного года. Человек получает возмещение в виде излишне уплаченного НДФЛ.
Какой вариант выбрать, решаете самостоятельно. На наш взгляд, лучше второй. Не забываем о том, что многие компании скептически относятся к такой норме. Им необходимо дополнительно корректировать формулы, а иногда и формулы в программных продуктах.
Как оформить:
- Собрать необходимый комплект бумаг;
- Подать в налоговую инспекцию;
- Дождаться завершения проверки документов;
- Получить деньги на расчетный счет.
Продолжительность обработки и выплаты денег от момента подачи документов до момента перечисления средств занимает 3 месяца: 2 месяца предоставляется на проверку и 1 месяц на выплату.
Какие документы необходимо собрать
Для того, чтобы Вы смогли без проблем получить деньги, нужно собрать максимально возможный комплект бумаг. Лучше больше, чем меньше.
Что Вам понадобиться:
- Заявление на возврат НДФЛ. Бланк https://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.pdf ;
- Заполненная декларация 3-НДФЛ;
- Справка о доходах за год, в котором осуществлялась сделка. Форма 2-НФДЛ;
- Копия договора купли-продажи;
- Копия кредитного договора по ипотеке;
- Бумаги, подтверждающие право владения приобретенным объектом;
- Справка с банка, в которой будет указана сумма уплаченных процентов.
По факту налоговая инспекция имеет право запросить и другие комплекты бумаг для уточнения.
На что стоит обратить внимание
При оформлении налогового вычета внимание следует уделить недвижимости, которая приобретена в долевую собственность. В таком случае каждый владелец оформляет компенсацию только в рамках своей доли.
Но если квартира приобретена в общую собственность, например, между супругами, возможно два варианта развития событий:
- Супруги подписывают соглашение о распределении налогового вычета. Такое соглашение подается в ФНС;
- Один из супругов полностью исчерпывает лимит на вычет. Второй же отказывается от своего права.
Таким образом, если Вы стали участником сделки купли-продажи, или получили доход от финансовых операций, то вы как налогоплательщик имеете право оформить налоговый имущественный вычет.
Загрузка ...