Налоговые вычеты за лекарства — возврат подоходного налога за лекарства
Лечение требует лекарств. Цена на медицинские препараты в России чрезмерно завышена, многие граждане тратят львиную долю бюджета на приобретение медикаментов. Государство озаботилось данной проблемой и закрепила возможность вернуть потраченные деньги.
Что такое налоговый вычет за лекарства
Налоговый вычет за лекарства – уменьшение налогооблагаемой базы на сумму медицинских препаратов. Иными словами, граждане могут вернуть деньги, которые они потратили в прошлом. Данный вид вычета относится к социальному типу, потому что предназначен для облегчения и поддержки жизни простых граждан.
Центральный закон, который регулирует вопрос предоставления «лекарственного» возмещения – Налоговый Кодекс РФ. В статье 219 прямо закреплено, кто и на каких условиях может претендовать на возмещение расходов.
Так как Россия – социальное государство, то проживающие люди имеют право на поддержку со стороны «сильного мира сего». Причем льгота распространяется не только на российских граждан.
Кто имеет право на получение налогового вычета за покупку лекарств
Лекарства для лечения нужны только физическим лицам. Организации не могут претендовать на вычет сумм. Это – главное, но не единственное условие. НК РФ выставляет следующие требования:
- быть налогоплательщиком НДФЛ;
- препараты были куплены по прямому назначению;
- человек приобрел лекарства за собственные деньги;
- медикаменты назначил лечащий врач.
Человек должен иметь стабильный и официальный заработок. Неработающие люди не имеют права на подобную привилегию. Стоит отметить, что запрет распространяется и на людей пенсионного возраста, которые перестали вести трудовую деятельность. Помимо этого, гражданин должен изначально посетить врача.
Государством установлено, что стоимость можно вернуть не за все препараты. Правительством РФ утвержден конкретный список средств, на которые распространяется право социального вычета.
Размер налогового вычета за покупку лекарств. Как рассчитать
Многие ошибочно полагают, что величина возвращаемых денег полностью равна фактическим расходам. Если потратил 100 тысяч руб. на лекарства, то имею право на 100 тысяч руб. возврата. Это заблуждение. Социальный вычет привязан к НДФЛ и зависит от конкретных размеров, которые вносил гражданин в течение налогового периода.
Формула расчета выглядит просто: сумма расходов х 13%. Законом не установлено твердых величин, которые можно вернуть. Так как затраты на медпрепараты у всех разные, то и итоговая сумма может значительно разниться. Но есть предел, закрепленный в НК РФ. Лимит составляет 120 тысяч руб. Также барьером является величина НДФЛ, которую человек выплатил за отчетный период. Иными словами, гражданин не сможет получить сумму большую, чем указанную в статье.
Примеры расчетов
Для понимания приведем несколько примеров вычисления суммы, которую гражданин может вернуть.
Пример №1: в 2018 годугражданин приобрел лекарства, которые закреплены в перечне Правительства РФ, на сумму 100 тысяч руб. Всего за год он отдал в пользу государства 110 тысяч руб. по НДФЛ. Решение: лимиты не действуют, так как сумма меньше и подоходного налога, и величины, указанной в законе. Расчет выглядит следующим образом: 100 000 х 0,13 = 13 000 руб. Отсюда следует, что человек вправе претендовать на 13 тысяч руб.
Усложним задачу и введем пределы.
Пример №2: гражданин потратил на медикаменты 500 тысяч руб., но по НДФЛ заплатил всего 50 тысяч руб. Вычислим размер вычета: 500 000 х 0,13 = 65 000 руб. Сумма получилась выше отчислений по подоходному налогу. Отсюда следует, что гражданин сможет претендовать только на 50 000 руб.
Пример №3: человек приобрел средства на 150 000 руб., по НДФЛ заплатил 150 000 руб. Будет действовать лимит общих расходов в 120 000 руб. Величина возврата будет зависеть от законного предела и составит всего 15 600 руб.
Пример №4: иностранец приобрел медпрепараты на сумму 80 тысяч руб. в 2014 году и подал заявление на предоставление льготы в 2019 году. Всего лицо внесло в государственный бюджет свыше 100 000 руб. Лимиты не нарушены – сумма ниже установленного предела. Но налоговики откажут в выдаче, потому что истек срок действия. С момента покупки прошло 4 года, в то время как вычет действителен в течение 3 лет.
Пример №5: пенсионер приобрел медикаменты на сумму 100 000 руб. в 2018 году. Лицо вышло на пенсию в том же году. За него расплатилась дочь. С точки зрения закона, родственник имеет право получить вычет. Теперь посмотрим на другое существенное условие – платежи по НДФЛ. Так как человек является пенсионером, то он формально утратил право на выплату. Но с учетом того, что пенсионер предыдущие годы работал и регулярно вносил платежи, то он имеет возможность вернуть часть средств.
Из примеров становится ясно, что чем больше гражданин заплатил налогов, тем больше он может получить впоследствии. С одной стороны, это справедливый механизм, но с другой – остаются обделенными слои населения, которые и так с трудом сводят концы с концами.
Перечень препаратов для налогового вычета
Конкретный список лекарственных средств был утвержден в далеком 2001 году Правительством РФ. Постановление имеет силу до сих пор.
Перечень включает в себя следующие медикаменты:
- анестетики. Различные медпрепараты для наркоза;
- релаксанты. Порошки для инъекций;
- анальгетики. Обезболивающие медпрепараты;
- средства против подагры и ревматизма;
- противоаллергические средства;
- медикаменты для нервной системы. Против судорог и нервных заболеваний;
- препараты для лечения опухолей.
В список также входят антидепрессанты, антисептики, средства для сердечно-сосудистой и других систем организма. Иными словами, перечень довольно обширен и включает в себя лечение большинства известных и сложных заболеваний, от недугов желудка до проблем со зрением.
Пошаговая инструкция на получение налогового вычета за лекарства
Существует два способа получения социального вычета:
- через налоговую службу по месту жительства;
- с помощью работодателя.
Первый путь доступен только по окончанию налогового периода, второй – в течение текущего года.
Пошаговая инструкция при обращении в налоговую:
- подготовить пакет документов;
- обратиться в территориальное подразделение ФНС;
- написать заявление;
- ожидать результата.
ФНС рассматривает подготовленные бумаги в течение 30 суток. Если с документами все в порядке, то налогоплательщик получает на руки уведомление о возможности социального вычета. Извещение подается в бухгалтерский отдел по месту работы.
У всего есть срок. Правило распространяется и на налоговую льготу по лекарствам. Человек может обратиться за компенсацией расходов, которые имели место в течение трех последних лет. К примеру, в 2019 году можно возместить затраты на препараты, которые были произведены в 2016, 2017 и 2018 гг.
Альтернативный путь – сразу же обратиться к работодателю. Пошаговая инструкция:
- посетить бухгалтера предприятия;
- заполнить заявление;
- ожидать результата.
Коренное отличие двух способов заключается в следующем: при посещении ФНС налоговый орган выдаст уведомление, которое дает право на выплату денег непосредственно. В то же время, при обращении к работодателю последний просто не будет удерживать из зарплаты НДФЛ до полного погашения вычета. Иными словами, работник будет получить увеличенный размер заработной платы, как если бы налога не было.
Получить утраченные суммы может не только работающий гражданин, но и члены его семьи. Если родственники сами платили за медпрепараты, то закон не запрещает им обратиться за льготой. Близкие родственники – дети, супруги и родители.
Чтобы получить выплату, придется доказать факт родства. Для этого к документации прикладываются либо свидетельство о браке, либо свидетельство о рождении. Таким образом доказываются родственные связи.
Перечень документов для возврата налога за лекарства
С пустыми руками нет смысла просить возврата денег. Необходимо подготовить следующий пакет документов:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- бумаги, которые подтверждают право получить вычет;
- заявление.
3-НДФЛ заполняется за тот год, в котором налогоплательщик потратился на приобретение медпрепаратов. Справку 2-НДФЛ составляет работодатель, сам акт выдается бухгалтером. К документам, которые подтверждают факт затрат, относятся следующие бумаги:
- рецепт от врача, который осуществлял лечение;
- чек;
- балансовая выписка;
- кассовые ордеры.
Не стоит путать рецепт для аптеки и для налоговиков. Лечащий врач должен выписать акт именно для ФНС. Для этого проставляется специальная отметка на бумаге. Копия рецепта обязательна. Выбор документа зависит от способа, с помощью которого была произведена покупка.
Заявление – центральный акт, который содержит просьбу предоставить социальную льготу. Документ можно составить самостоятельно, но налоговый орган в любом случае выдает пустой бланк, который потребуется заполнить.
В содержании заявки обязательно указываются данные о заявителе и конкретные основания, по которым гражданин имеет право на компенсацию. Вся остальная документация служит приложением к заявлению, поэтому желательно в тексте сделать ссылки на дополнительные бумаги.
Налоговый вычет за лекарства – привилегия для работающих граждан, которая призвана облегчить финансовую нагрузку. Из-за дороговизны медпрепаратов многие физические лица тратят большую часть своих накоплений. Вычет представляет собой инструмент, который позволяет вернуть потраченные деньги.
Загрузка ...