Налоговые вычеты за обучения 2019: пошаговая инструкция, официальные образцы документов
Если Вы в настоящий момент учитесь и параллельно работаете, то Вы можете получать большую заработную плату. Налоговый вычет за обучение предоставляет возможность удерживать работодателю меньшую величину подоходного налога. При этом такое право имеет не только субъект, который самостоятельно проходит курс обучения, но и тот, у кого обучается ребенок или близкий родственник.
И далее поговорим о том, что такое социальный налоговый вычет за обучение, в каких случаях он может быть применен и кто имеет право воспользоваться такой услугой от государства.Что такое социальный налоговый вычет за обучение
Что такое социальный налоговый вычет за обучение
Социальный налоговый вычет – это величина затрат на образование, которую физическое лицо может включить в расходы текущего периода, уменьшив налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ.
Для понимания сущности данной льготы, необходимо понять, как рассчитывается подоходный налог:
НДФЛ = Доход * Ставку (13%)
Например, если у сотрудника заработная плата составляет 100 000 рублей, то ежемесячно у него взимается 100000*13% = 13 000 рублей.
В случае применения социального вычета на образование формула будет выглядеть иначе:
НДФЛ = (Доход-Расходы на обучение) *13%
Поскольку право на использование вычета предоставляется только в году, который следует за годом оплаты таких услуг, то налогоплательщик не уменьшает налогооблагаемую базу, а возвращает себе излишне уплаченную сумму НДФЛ. Возврат осуществляется из бюджета государства.
Кто имеет право на получение налогового вычета за обучение
Вернуть себе часть уплаченного подоходного сбора за собственное образование или образование детей могут не все. Для этого необходимо соблюсти ряд условий:
- претендент на выплату должен получать в году, за который он желает компенсировать затраты, официальный доход. Такой доход должен облагаться по ставке 13%, например, получать заработную плату;
- учреждение, у которого приобретены услуги образовательного характера, должно иметь лицензию на оказание таких услуг.
Справочная информация: если речь идет о собственном обучении, то нет никаких ограничений относительно формы получения образования: она может быть дневной, вечерней, заочной или дистанционной.
Каждый родитель, воспитывающий родного или усыновленного ребенка, опекун или попечитель получили от государства возможность компенсировать себе расходы за образование детей.
Когда можно оформить возмещение:
- ребенок не превысил возрастной порог в 24 года;
- форма обучение – только дневная очная;
- между заказчиком услуги и заведением заключен договор на оказание услуг;
- оплата услуг произведена от имени того, кто будет подавать документы в налоговую инспекцию.
Особое внимание следует уделить заключению договора и указанию реквизитов в платежных документах. Чтобы избежать проблем с представителями ФНС лучше всего заказчиком услуги указывать лицо, которое в дальнейшем будет подавать бумаги на возмещение.
Допустимо заключать соглашение от лица официального супруга или супруги, но не более. Лучше отказаться от возможности подписывать договор между ВУЗом и самим ребенком.
По поводу оплаты, то во всех квитанциях и чеках на оплату должны фигурировать ФИО заявителя, а не стороннего лица.
Кстати, законодательством допускается возможность братьев и сестер получить компенсацию по НДФЛ за оплату образовательных услуг своих братьев и сестер. Критерии, которые позволяют обратиться в инспекцию таковы, как и при оформлении льготы на ребенка.
Когда можно оформить вычет за брата или сестру:
- родственник не достиг 24-х лет;
- форма образовательных услуг только очная;
- есть договор между сторонами: между заказчиком и исполнителем
Но чаще всего людей волнуют вопросы не того, за кого они могут получить деньги, а за какие форму образовательных услуг.
Например, не все знают, что даже за оплату образования в детском садике папа или мама могут подать документы на возврат НДФЛ. Также эта норма касается образования в школе, гимназии, техникуме, колледже и т.д. Даже курсы в организациях, имеющих лицензию, предоставляют такую возможность.
Размер налогового вычета на обучение
Вне зависимости от стоимости образовательных услуг, вернуть можно не всю потраченную сумму. Есть установленные лимиты:
- нельзя вернуть больше, чем уплачено в бюджет налогоплательщиком;
- лимит на собственное обучение не может превышать 120 000 рублей. Это означает, что максимально за год можно вернуть не более 15 600 рублей (120 000 * 13%/100 = 15600 руб.). Если речь идет о ребенке или брате, сестре, то максимальный лимит составляет 50 000 руб., то есть вернуть можно не более 6500 руб. Правда, такая норма действует на каждого ребенка.
Это два главных фактора, которые и определяют размер вычета.
Как рассчитывается возврат подоходного налога за обучение
Алгоритм расчета возврата, который полагается при оформлении льготы, достаточно прост. Его можно представить в виде такой последовательности действий (на примере компенсации за собственное образование):
- Определяем ежегодную величину полученной заработной платы. Как правило, такой показатель предоставляет бухгалтерия на основании выдачи справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
- Определяем стоимость услуг, предоставляющих право на оформление льготы. Если величина затрат меньше 120 000руб., то включаем всю сумму расходов, если же затраты больше, то включать в формулу расчета следует только 120 00 руб.;
- Уменьшаем налогооблагаемую базу на величину расходов. Формула выглядит так: НДФЛ фактический = (Зарплата за год-Затраты) *13%;
- Сравниваем полученный показатель НДФЛ фактический с НДФЛ тем, который был уплачен в бюджет на основании справки по форме 2-НДФЛ;
- Определяем разницу между двумя показателями. Полученная величина является той, которая подлежит перечислению из бюджета на счет плательщика.
Рассмотрим алгоритм расчета на примере: в 2018 году Иванченко К.С. оплатил обучение в магистратуре в размере 60 000 руб. Размер полученной заработной платы составляет по данным бухгалтерии 360000 руб. На что может рассчитывать сотрудник?
Расчет:
- Поскольку расходы не превышают установленный лимит, то их можно полностью включить в расходы текущего периода – 60 000 руб.;
- В таком случае фактически с субъекта должны были удержать (360000-60000) *13% = 39000руб.;
- В компании в 2018 году удержали подоходного налога в размере 46800руб.;
- Разница и подлежит возврату: 46800-39000 = 7800 руб.
Примеры расчетов
По поводу обучения детей или братьев, сестер, то нет никаких принципиальных отличий в алгоритме расчета. Следует знать, что за каждого ребенка родитель может оформить вычет. Отличие в расчете – только предельно установленный лимит, который может быть включен в формулу.
Рассмотрим пример: Например, тот же Иванченко К.С. с ежегодной зарплатой в размере 360 000 руб. оплатил курсы английского языка дневной формы обучения своему сыну. Стоимость затрат – 32000 руб. Параллельно дочь на заочной форме получала образование психолога. Расходы за год составляют 58 000 руб.
Расчет:
- Иванченко не сможет оформить возврат за свою дочь, поскольку форма — заочная. Воспользоваться можно компенсацией только за сына, поскольку в договоре указано, что курсы английского языка осуществляются на дневной форме.
- По сыну в расчет могут быть включены все затраты (32 тыс. меньше 50 тыс.);
- По факту с сотрудника должны были удержать НДФЛ = (360000-32000) *13%/100 = 42640 руб. Но в 2018 году удержали из заработной платы 46800 руб.;
- Разница подлежит возврату: 46800-42640 = 4160 руб.
По поводу расчета возмещения за брата или сестру, то он абсолютно аналогичен представленному. Никакой разницы нет. В данный алгоритм можно спокойно подставить свои значения заработной платы и затрат, и узнать стоимость возмещения.
Какие документы необходимы для возврата налога за обучения
Документы подавать необходимо в налоговую инспекцию своего района. Сразу запомните: сотрудники могут запросить как копии документов, так и их оригиналы. Поэтому при подаче всегда необходимо иметь оригинал договора на оказание услуг, квитанций, чеков и т.д.
Базовый комплект бумаг:
- Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только по итогу года, за который планируется оформить возврат;
- Справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ. Оформляется исключительно у работодателя. Бухгалтерия должна предоставить документ за отчетный год. Оформляется по форме, которая удобна работодателю;
- Копия договора между Вами как заказчиком услуги и исполнителем – образовательным учреждением;
- Копия платежный документов – чеки, квитанции;
- Заявление на возмещение излишне уплаченного НДФЛ. Скачать форму можно здесь https://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.pdf
Это базовый комплект бумаг. В случае, если оформление компенсации происходит за ребенка или брата, сестру, нужно предоставить документ, доказывающий степень родства, например, свидетельство о рождении.
Пошаговая инструкция на получение налогового вычета по обучению
Обращаем внимание, что с 2016 году всем налогоплательщикам предоставлено право оформить возмещение не через ФНС, а через своего работодателя. Преимущества такой опция в том, что сразу после оплаты услуг можно обратиться в бухгалтерию своей компании. Вычет будет применяться с даты обращения.
Правда, компания не выплачивает компенсацию НДФЛ, а просто уменьшает налогооблагаемую базу («грязную» зарплату) на величину расходов. Уменьшает до тех пор, пока не достигнет установленного по каждому виду возмещения лимита.
Но вычет через обращение в Фискальную налоговую службу наиболее популярен. И механизм достаточно отработанный. Подавать комплект бумаг нужно по месту регистрации своего места жительства или места жительства того, за счет кого предоставлено право на оформление: ребенка или брата, сестры.
Пошаговая инструкция по оформлению:
- Собрать необходимый комплект бумаг;
- Подать документы в инспекцию;
- Получить деньги в виде компенсации на указанный в заявлении счет.
На что стоит обратить внимание
Следует знать, что деньги вернуть можно только за те годы, в которых физическое лицо получало обучение и параллельно официально получало облагаемый налог по ставке 13%.
Если субъект не успел оформить возврат, то он может реализовать свое право в течение трех последующих лет. Например, если обучение проходило в 2017 году, то право получить компенсацию у налогоплательщика есть в течение 2018, 2019 и 2020 года.
Также стоит запастись терпением. Выплата осуществляется не сразу. Как правило, на проверку поданных документов уходит около 2-х месяцев. В течение еще 1 месяца после проверки деньги выплачиваются. Деньги перечисляются исключительно на банковский счет заявителя. Никогда не выдаются в наличной форме.
Если ребенку исполнилось 24 года в середине календарного года, то родители имеют право оформить компенсацию за весь календарный год. Если оформление происходит через работодателя, то он должен применять вычет до конца года или до того момента, пока не будет достигнут лимит. Именно такое пояснение предоставляет Минфин РФ.
Загрузка ...