Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение.

Социальный вычет по расходам на лечение представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы на сумму медицинских затрат. Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) устанавливает, что при определении налоговой базы учитываются расходы на:

• Обязательными условиями для получения вычета являются:
• Остановимся подробнее на третьем пункте. Налоговую декларацию можно заполнить следующими способами:
• Как заполнить документы через специальную программу
• После заполнения декларации ее можно проверить, выбрав вверху вкладку «Просмотр», распечатать или сохранить в формате pdf.

• Медицинские услуги;
• Медикаменты;
• Договоры по добровольному медицинскому страхованию.

При этом налогоплательщик может получить налоговый вычет не только за собственное лечение, но и за лечение супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет. Платёжные документы при этом должны быть оформлены на гражданина, который подаёт декларацию.  

Обязательными условиями для получения вычета являются:

• Уплата налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Данный налог, чаще всего, уплачивается работодателем, реже – самим гражданином;
• Расходы на лечение (например, лечение зубов);
• Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• Предоставление подтверждающих документов (например, лицензия медицинской организации, договор на оказание медицинских услуг или рецептурный бланк, платёжные квитанции, чеки, документы, доказывающие родство).

Остановимся подробнее на третьем пункте. Налоговую декларацию можно заполнить следующими способами:

• В бумажном варианте;
• С помощью программы «Декларация 2018»;
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной Налоговой Службы (далее – ФНС).

Сложнее всего заполнить декларацию в бумажном виде, для этого нужно скачать бланк в интернете или взять в налоговой инспекции по месту жительства. Чтобы получить социальный вычет за лечение, следует заполнить:

• Титульный лист. В данном разделе содержится основная информация о налогоплательщике, вверху необходимо указать свой ИНН. Номер корректировки указываем 0, если за данный отчётный период она сдается впервые. Код налогового периода заполняем 34, что будете соответствовать налоговому периоду длиной в 1 год. Код налогового органа можно узнать на сайте ФНС, код страны указываем 643, если декларант является гражданином России. Код категории налогоплательщика заполняется в соответствии с Приложением № 1 к Приказу ФНС от 03.10.2018 года (граждане, желающие получить вычет – 760). Фамилия, имя, отчество, место рождения и другие паспортные данные заполняются в том же виде, в котором они указаны в паспорте. В случае, если налогоплательщик представляет декларацию лично, заполнять раздел о представителе не нужно.
• Раздел на данной странице будет отражена информация о суммах налога, подлежащих возврату или уплате в бюджет. Поскольку в данной статье речь идёт о налоговом вычете на лечение, деньги подлежат возврату из бюджета, в поле «010» указываем 2. Код бюджетной классификации можно узнать на сайте ФНС, это код дохода, по которому будут возвращены денежные средства из бюджета (18210102010011000110- заработная плата). В строке «030» указываем код города, на территории которого уплачивались налоги. В поле «040» проставляем 0, в графе «050» указываем сумму налога, которую возвращаем из бюджета.
• Раздел 2. На данном листе содержится информация о размере налоговой базы и о сумме налога. Выбираем ставку 13 %, вид дохода – «иное». В поле «010» указываем общую сумму доходов, в строку «040» заполняем информацию о размере налогового вычета. Вводим в графу «080» сумму налога, которую заплатил налогоплательщик в отчетном периоде. В поле «160» указываем сумму, подлежащую возврату из бюджета. В остальных строках проставляем 0 и переходим к заполнению следующих страниц декларации.
• Приложение 1. Данный раздел включает в себя сведения о доходах декларанта. Налоговая ставка по заработной плате составляет 13 %, код дохода – 07. ИНН, КПП, Наименование работодателя указаны в справке по форме 2-НДФЛ. В поле «070» заполняем сумму дохода за отчетный период, в графе «080» — сумму налога, которую удержали. Если источник выплат единственный, переходим к следующей странице.
• Приложение 5. Здесь будет содержаться основная информация о налоговом вычете за лечение. Поле «110» заполняется, если в течение отчетного периода декларант самостоятельно оплачивал дорогостоящее лечение. В справке об оплате медицинских услуг указан код, где «1» – лечение не является дорогостоящим, «2» — дорогостоящее лечение. В строке «120» указываем общую сумму социального налогового вычета, к которому ограничения не применяются. В графу «140» заполняем сумму расходов за медицинские услуги и лекарственные препараты (не считая дорогостоящего лечения). В поле «150» указываем расходы по договорам добровольного медицинского страхования за себя, супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет. В строке «180» вводим общую сумму социального вычета, в отношении которого применяются ограничения. Далее указываем общую суммы социального налогового вычета в графе «190». В поле «200» заполняем общую сумму стандартных и социальных вычетов по декларации.

Как заполнить документы через специальную программу

Намного приятнее заполнять налоговые документы через специальную программу, которую можно скачать на сайте ФНС, называется она «Декларация 2018». Разобраться в ней не сложно, на первой вкладке, «Задание условий», вводим общие сведения. Поля «номер инспекции», «номер корректировки», «ОКТМО» обсуждались выше, они не должны вызвать затруднений.

Далее выбираем строку «иное физическое лицо», ниже ставим галочку о том, что будут учитываться доходы, подтверждаемые «справками о доходах физического лица». Сведения о декларанте заполняются согласно паспорту, данные раздел включает в себя общие сведения о налогоплательщике. На следующей вкладке, «доходы, полученные в РФ», указываем налоговую ставку в размере 13 %, нажимаем на «+», заполняем поле источник выплат, вводим все сведения о работодателе (ИНН, КПП и т.д.).

В данной программе доход указывается отдельно за каждый месяц, заполняем код дохода. Внизу указываем общую сумму дохода за отчетный период, а также сумму налога удержанного. На странице «вычеты» выбираем социальные, ставим галочку напротив графы «предоставить социальные налоговые вычеты». Затем заполняем поля «лечение», «дорогостоящее лечение», «добровольное страхование» в зависимости от произведенных расходов.

После заполнения декларации ее можно проверить, выбрав вверху вкладку «Просмотр», распечатать или сохранить в формате pdf.

Всё больше современных удобств приходит в нашу жизнь, в том числе сдача декларации без очередей и личного присутствия. Заполнить данный документ на сайте ФНС, могут налогоплательщики, у которых зарегистрирован личный кабинет. Выбираем вкладку «жизненные ситуации», далее – «подать декларацию 3-НДФЛ», вверху можно увидеть 7 разделов:

• Данные. На этой страницы вся информация уже введена, проверяем и переходим к следующему разделу.
• Выбор доходов. Ставим галочку напротив строки «доходы получены от источников Российской Федерации».
• Выбор вычетов. На этой странице выбираем социальные налоговые вычеты, расходы на лечение.
• Доходы. Раздел заполняется согласно справке 2-НДФЛ, вводим информацию о работодателе. Указываем общую сумму дохода за весь отчетный период, также заполняем поле о сумме удержанного налога.
• Вычет. Вводим информацию о расходах, направленных на лечение, прикрепляем подтверждающие документы.
• Просмотр сформированной декларации.
• Отправка.

В личном кабинете в последующем можно отслеживать статус отправленной декларации, окончание камеральной проверки.

Завершая статью, хочется обратить внимание читателей на следующие особенности социального налогового вычета за лечение:

• Налоговый вычет за лечение не переносится на следующий год;
• Перечни медицинских услуг и медикаментов, за которые предоставляется вычет, можно посмотреть в Постановлении Правительства от 19.03.2001 года № 201;
• Максимальная сумма для вычета на лечение и медикаменты составляет 120 000 рублей, дорогостоящее лечение не имеет ограничений;
• Нельзя возвратить из бюджета сумму больше, чем уплаченный за год налог;
• Платёжные документы должны быть оформлены на декларанта
• Не забудьте написать заявление о возврате излишне уплаченного налога.