Налоговые вычеты – своеобразная мера государственной поддержки экономики. Кризис ударил не только по рядовым гражданам, но и задел важные нити бизнеса и вложений. Инвесторы и участники фондовых бирж вправе претендовать на особенный вид вычета — инвестиционный.

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Представьте себе рынок ценных бумаг. В отличие от классических банковских вкладов и манипуляций с валютой, фондовые биржи дают больше накоплений и преимуществ. Чтобы продавать и покупать акции, требуется инвестиционный счет. Его открытие – начало пути для получения налоговой льготы.

Налоговый Кодекс прямо не оговаривает, что такое вычет. Определение вывели ученые. Инвестиционный налоговый вычет – льгота, которая уменьшает налоговую базу налогоплательщика, то есть снижает общий размер оплаты. Соответствующее снижение выражается в виде конкретной суммы, которая подлежит возврату налогоплательщику.

Иными словами, вычет снижает нагрузку субъекта. Налогоплательщиком выступает гражданин, который оперирует с ценными бумагами на фондовом рынке. Выгода от деятельности попадает в рамки доходов физических лиц. Отсюда вытекает право на льготу.

Логика введения подобного инструмента проста: облагородить экономическое состояние, сделать его более благоприятным для финансовых операций. Инвестиционный тип, как и другие вычеты, регулируются Налоговым Кодексом (ст. 219.1).

Кто имеет право на получение инвестиционного налогового вычета

Закон однозначно оговаривает круг субъектов льготы. Ими являются физические лица, которые участвуют в операциях с ценными бумагами.

Конкретные требования:

• статус физического лица;
• наличие инвестиционного счета (ИИС);
• наличие брокерского договора сроком более 3 лет.

Льгота недоступна, если не хватает хотя бы одного из перечисленных условий. Сделка с брокером фактически означает ведение инвестиционного счета.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг открывает счет на конкретного клиента и проводит операции на его основе. Только по истечении трех лет гражданин имеет право на получение льготы.

Виды инвестиционных налоговых вычетов

Существует две разновидности льготы. Критерий деления – на что конкретно распространяется уменьшение налоговой базы.

Виды инвест. вычетов:

1. На взносы;
2. На доходы.

Первая разновидность привязывается к сумме, которую внес держатель на инвестиционный счет. Право на льготу не зависит от результатов деятельности на фондовой бирже. Не имеет значения, несет ли лицо прибыль или убытки. Важно именно наличие денег на ИИС.

Второй вид зависит от доходов, которые были получены от продажи или покупки ценных бумаг. Основой является вся сумма выгоды за определенный промежуток времени. Убытки налогом не облагаются.

Размеры инвестиционных налоговых вычетов

Общее правило – размер льготы привязан к НДФЛ. Иными словами, величина вычета составляет 13% от суммы доходов или счета. Норма действует на оба типа льготы.

Определение размера существенно осложняется предусмотренными в законе лимитами. Простое вычисление размера ничего не даст, если неизвестны ограничения. Предел величины напрямую зависит от типа льготы.

Лимит для льготы, которая зависит от ИИС, составляет 400 тысяч рублей. Предел не зависит от суммы, которая была внесена на инвестиционный счет.

Лимит для льготы второго типа составляет 3 миллиона рублей, умноженные на специальный коэффициент. Показатель коэффициента зависит от продолжительности времени (в годах), в течение которого гражданин держал в собственности ценные бумаги.

Примеры расчетов

Для простоты рассмотрим вычисления без пределов, затем усложним задачу и используем лимиты.

Пример №1: Лицо внесло на ИИС сумму в 300 тысяч рублей. 13 % от суммы составит 39 000 рублей. Данная величина и будет являться инвестиционным вычетом, который зависит от счета.

Пример №2: При операциях на бирже лицо получило положительный финансовый результат (получило доход) в размере 200 000 рублей. 13% от величины выгоды составит 26 тысяч рублей. Пример демонстрирует льготу второго типа, которая зависит от деятельности.

Пример №3: (с пределом для вычета по ИИС): на счет внесена сумма в 500 000 рублей. С учетом предела получается, что 100 тысяч рублей будут излишними – они в расчет не берутся. Тогда размер льготы будет составлять максимально возможный – 52 тысячи рублей.

Пример №4: (с пределом для вычета по доходам): общая выручка от продажи составила 2 миллионов рублей. В таком случае величина составит 260 тысяч рублей. Усложним данный пример и введем время и лимит.

Пример №5: (усложненный вариант): гражданин владел ценными бумагами в течение 4 лет. Общая выручка составила 5 миллионов рублей. Вычислим лимит: 4 х 5 000 000 = 20 миллионов рублей. Отсюда следует, что полученные доходы не нарушают установленные пределы и берутся в полном объеме. Тогда размер вычета составит 650 тысяч рублей.

Какие документы необходимо собрать

Льгота предоставляется только в установленном порядке. Нельзя получить вычет с «пустыми руками». Необходимо собрать пакет бумаг, которые подтверждают право на получение выплаты.

Существует два способа:

• Через агента;
• Лично через ФНС.

В первом случае пакет содержит следующие документы:

• Заявление;
• Справка о неиспользовании льготной возможности ранее;
• Справка о единственности ИИС (для получения выплат по счету).

Налоговый агент самостоятельно вычислит размер льготы и предоставит ее налогоплательщику.

На заметку: если имеют место соглашения с несколькими агентами, то лицо должно подавать заявления каждому из них. Если по итогу получения вычета сумма оказалась чересчур большой, то необходимо уведомить налоговиков и вернуть излишек.

Личное посещение ФНС потребует следующие документы:

• Налоговая декларация 3-НДФЛ;
• Справка о неиспользовании льготной возможности ранее;
• Справка о единственности ИИС (для получения выплат по счету);
• Отчеты брокера или иные бумаги, которые подтверждают факт получения выручки от продажи ценных бумаг (для льгот по доходам).

Важно: справка, которая подтверждает отсутствие использования льготы ранее, выдается ФНС в течение 30 дней с момента просьбы.

Документы предоставляются в налоговый орган по месту регистрации гражданина. Там же придется заполнить запрос на возврат излишне уплаченных сумм по налогам.

Бланки, образцы заполнения

При оформлении налоговой декларации или заявления могут возникнуть трудности. Для удобства разберем содержание актов и дадим примеры.

Заявление не имеет строгой формы. Составляется произвольно, но с соблюдением правил практики. В содержание акта должны входить сведения о заявителе – ФИО и паспортные данные. Обозначается адресат заявления – конкретное отделение ФНС. В тексте должно прописываться основание, по которому лицо имеет право на получение инвестиционного вычета. Отдельно указываются приложения. Текст подписывается составителем. Ниже представлен пример бланка для заполнения.

Налоговая декларация имеет унифицированную форму 3-НДФЛ. Основное внимание при составлении уделяется паспортным данным составителя. Ниже представлены бланк и образец оформления

Пошаговая инструкция получения инвестиционного налогового вычета

Чтобы избежать путаницы и ошибок, рекомендуется использовать следующую инструкцию:

• получить основания для предоставления льготы – конкретный срок, сумма на счету или выручка;
• собрать пакет документов. Перечень зависит от того, лично будет обращаться заявитель или через налогового агента;
• сдать документы;
• получить налоговый вычет.

Основная сложность заключается в оформлении документов и закреплении оснований. Налоговый орган должен быть убежден, что заявитель имеет право на инвестиционный вычет.

На что стоит обратить внимание

Не обошлось без нюансов. Гражданину следует помнить следующие особенности:

• вычет возможен только по одному инвестиционному счету. Один человек – один ИИС;
• все операции производятся в рублях. Иностранная валюта не допускается;
• нельзя снимать деньги в течение 3 лет с момента открытия ИИС;
• не забывать про лимиты для каждого типа выплат.

Вычет суммируется с каждым годом. Иными словами, нет смысла получать выплату, если планируется дальнейшая деятельность на бирже ценных бумаг. Лучше подождать год-другой и получить больший размер.

Помимо этого, следует помнить про возможность выбора только одного льготного типа. Если физическое лицо получило сумму по ИИС, то автоматически закрывается шанс получить выплаты по доходам.

Инвестиционные вычеты – средство, которое позволяет получить излишне уплаченные суммы. Деньги лишними не бывают. Благодаря льготе налогоплательщик облегчает себе налоговое бремя.