Чаще всего, граждане нашей страны не думают о том, сколько денег у них уходит на выплату налогов, не считая, конечно, людей, чья профессиональная деятельность связана с данными выплатами.

Однако, общая сумма достаточно велика. Поэтому, каждому человеку будет полезно узнать, какие существуют способы снижения налогов. Один из них – профессиональный налоговый вычет.

Задачей профессионального налогового вычета является снижение нагрузки в отношении конкретной категории налогоплательщиков. НДФЛ начисляется на остаток суммы, оставшейся после вычета расходов в ходе профессиональной деятельности.

Кому предоставляется данный вычет, каких видов он бывает?

Согласно 3 ч. 1 ст. НК России, в которой сказано, что претендентами являются:

• Частный предприниматель;
• Представители профессий частной практики;
• Физические лица, трудящиеся по гражданско-правовому договору (не путать с трудовым!);
• Владельцы интеллектуальной собственности.

Если говорить о разновидностях профессиональных налоговых вычетов, то они бывают подтвержденными и неподтвержденными. Первый вид представляет собой расходы, которые частное лицо смогло подтвердить документально, а неподтвержденные, соответственно, никак нельзя подтвердить.

Однако, у второго вида вычетов существует уважительная причина. Например, ИП не может предъявить налоговому инспектору документы по расходам вследствие их утери, кражи или из-за того, что они пришли в негодное состояние.

В той ситуации, когда все вышеперечисленные лица смогут подтвердить расходы собранными документами, то данный вид вычета станет для них актуальным. Иначе они могут рассчитывать лишь на 20%-ный возврат от суммы своих расходов – это фиксированная ставка для подобных случаев.

Размеры профессиональных налоговых вычетов

Для всех установленных законом лиц действует определенная процентная ставка вычета, варьирующаяся от 20 до 40%, в зависимости от рода деятельности.

• Те, кому принадлежат литературные произведения, а также, авторы спектаклей, сценаристы кино, цирковых и театральных выступлений, а также, их исполнители и создатели научных разработок и трудов могут рассчитывать на 20%-ный вычет от своего вознаграждения;
• Авторы аудио работ (видео-, теле-, кинофильмов), фоторабот, архитектуры и дизайна, создатели промышленных образцов и полезных моделей, а также писатели картин получат 30%-ный налоговый вычет от их расходов;
• Создатели музыкальных, симфонических, хоровых произведений, музыкального сопровождения к фильмам и театральным постановкам получают самый высокий процент налогового вычета – 40%;
• Авторы остальных музыкальных произведений претендуют на 25%-ный налоговый вычет.

Необходимо учесть, что человек не может получать вычет сразу по двум пунктам. Ему придется выбрать один. И, как правило, выбирают экономически выгодный.

Примеры расчетов каждого вида профессионального налогового вычета

Как было сказано выше, профессиональные налоговые вычеты делятся на: подтвержденные и неподтвержденные. Чтобы более подробно разобраться, как происходит процесс уменьшения налогов, необходимо рассмотреть конкретные примеры.

Подтвержденный вычет

Представим такую ситуацию: предприниматель открыл собственное дело и сделал в него вложение – 60.000 руб. Через год его доход составил 130.000 рублей. При оформлении вычета, было подтверждено лишь 50.000 руб. Таким образом, НДФЛ будет начисляться только на 80.000 руб. (130.000 – 50.000)

Неподтвержденный вычет

Теперь перед нами следующая ситуация: ИП открыл собственное дело и сделал в него вложение – 75.000 руб. Через год его доход составил 155.000 рублей.

Когда он приступил к оформлению вычета, то понял, что вследствие утери чеков и накладных, невозможно подтвердить свои расходы с помощью документов, которые составили 80.000 рублей. Поэтому ИП может рассчитывать только на 20%-ный вычет от общей суммы дохода (155.000 х 20% = 31.000 руб.). В результате НДФЛ будет начислено только на 124.000 рублей (155.000 – 31.000).

Какие документы необходимо собрать для получения профессионального налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, ИП обязан предъявить налоговому инспектору нижеприведенные документы:

• Книга учёта, отражающая хозяйственную деятельность ИП;
• Заключенные соглашения и договора с поставщиками, а также приложения к ним;
• Платёжные документы, включающие в себя чеки, акты, накладные, счета и др.;
• Торгово-закупочные акты, акты выполненных работ и предоставленных услуг;
• Технологические карты;
• Копии платежных квитанций;
• Лицензия на право осуществления профессиональной деятельности.

Если частный предприниматель предоставит в налоговую инспекцию неточные данные, то вычет он не получит.

Образцы заполнения документов для получения профессионального налогового вычета

Чтобы подать заявление на предоставление данного вычета, нужно заполнить образец, который предоставит налоговая инспекция, или можно самостоятельно его скачать в интернете.

Как правило, при заполнении заявления, указываются ФИО предпринимателя, по совместительству руководителя компании, реквизиты заключённого договора, общую сумму расходов и подтверждающие их документы, а также дату, подпись и ее расшифровку.

Пошаговая инструкция

После того, как нами было рассмотрено понятие профессионального налогового вычета, как его рассчитать и получить, стоит подвести итоги. Ниже приведена общая пошаговая инструкция:

• Собрать необходимый пакет документов за последний год и сделать их копию;
• Скачать с интернета бланк для заявления или взять его в налоговой инспекции;
• Заполнить заявление, указав достоверные данные;
• Записаться на прием в налоговую инспекцию на подачу заявления;
• Прийти и подать заявление инспектору.

Необходимо иметь при себе оригиналы всех предоставленных документов. Инспектор уже на месте поможет вам заполнить поля, которые вы пропустили

На что еще стоит обратить внимание?

Стоит обратить внимание на время поступления денег. Если вы думаете, что после подачи документов, получите возврат денежных средств через неделю, то вы глубоко ошибаетесь. Ваше заявление будет проходить камеральную проверку на протяжении 3-ех месяцев.

В течение этого периода вам может позвонить налоговый инспектор и попросить принести недостающий документ. По прошествии этого времени положенная сумма будет перечислена на счет частного предпринимателя в течение еще одного месяца.

Если поступление денег задерживается, вы имеете право потребовать пеню за каждый просроченный день в письменной форме. Также стоит отметить, что профессиональный налоговый вычет можно получить за последние 3 года.