Налоговый вычет при продаже / покупке автомобиля
Продажа транспортного средства (ТС) сопровождается немалыми расходами на платежи в бюджет. Продавец, уплачивающий по месту работы подоходный налог, вправе уменьшить его путем получения вычета и учета затрат средств на покупку автомобиля. Факторами, влияющими на налогообложение, служат срок пребывания машины в собственности владельца и продажная цена. Предоставление вычета лицам, продавшим ТС, регламентируется статьей 220 НК России.
Особенности возврата налога при реализации ТС
Доход от продажи автомобиля, находившегося во владении физического лица больше 3 лет, налогом не облагается. Период определяется не по годам, а по месяцам (36). Отсчет ведется от даты оформления авто в собственность.
Средства, вырученные от продажи ТС, которое эксплуатировалось продавцом меньше трех лет, облагаются НДФЛ в размере 13 %.
Закон предусматривает два способа уменьшения налогооблагаемой базы (статья 220, пункт 2):
- Оформить фиксированный вычет 250 000 руб. Возврат налога полагается один раз за год, используется при отсутствии справки о цене покупки машины. НДФЛ составляет 13% от разницы между доходом и вычетом.
- Учесть документально обоснованные расходы и возвратить часть израсходованных средств на этапе покупки ТС.
Использовать этот метод целесообразно при расходах, превышающих сумму вычета. Сбор уплачивается с суммы превышения.
Продавец выбирает любой из этих вариантов. При стоимости машины меньше суммы имущественного вычета или расходов, связанных с покупкой ТС, налог не уплачивается.
Если сохранилась документация о покупке авто, учитываются различия цен покупки и реализации автомобиля. Это выгодный вариант. Если ТС продано дешевле, чем первоначально куплено, доход отсутствует, налог не уплачивается.
Предварительные расчеты этих показателей позволят выбрать экономный вариант. Во всех случаях требуется подача декларации в местный фискальный орган. На машину, находившуюся во владении больше 3 лет, отчет не оформляется.
Для не резидентов сбор составляет 30 % стоимости ТС, он не зависит от периода собственности, возврат налога не предусмотрен.
Подача декларации
Заполненный отчет подается в ИФНС по истечении того года, когда возникло право на вычет. С января 2019 года введен новый бланк отчетности (приказ ФНС от 3.10.2018 года ММВ7-11/569@). Прежние шаблоны не принимаются.
К декларации прилагаются:
- Заявление физического лица на получение вычета;
- Идентификационный код, паспорт;
- Справка от работодателя об удержанном подоходном налоге 2-НДФЛ;
- Обоснование затрат — оригиналы и копии договора купли-продажи, выписки банка о затратах, платежки, чеки, квитанции.
Отчет о доходах подают до 30.04, срок уплаты денег до 15.07. Оформление физическим лицом только имущественного вычета проводится независимо от сроков, на протяжении года.
Заполненный отчет вручается фининспектору лично или при помощи нотариально заверенного посредника. Допускается отправка почтой с описью вложенных бумаг.
Электронный вид отчетности
Программа «Декларация» разработана для заполнения бланка on-line и расчета налога (Личный кабинет налогоплательщика). Функционал программы предусматривает проверку правильности расчетных показателей, формирование текстового файла декларации, кодирование данных. Необходимую информацию подготавливают заранее.
Первые два раздела об условиях, кодах, сведениях о декларанте включают общую информацию. Их заполнение не представляет сложности, так как содержание не изменилось по сравнению с 2018 г. Трудоемкий раздел «Доходы, полученные в РФ» заполняется сведениями о покупателе ТС, месяце продажи. Указываются налоговая ставка, коды, суммы дохода и вычета.
В разделе «Вычеты» на нужной вкладке заносят требуемую информацию из справки 2-НДФЛ. Готовый отчет с электронной подписью налогоплательщика отправляется в фискальную службу.
Штрафные начисления
Опоздание с подачей отчета и уплатой сбора санкционируется штрафом от 5 до 20–30 %. Нулевой налог штрафуется минимальной суммой — 1000 руб. За неуплату сбора ежедневно начисляются пени. Занижение цены ТС облагается взысканием 20–40 % задолженности (ст. 122 НК).
Оплата налога
Сбор уплачивается наличными деньгами в банке, необходимые реквизиты уточняют у инспекторов ИФНС. Платеж в государственный бюджет не облагается комиссией.
Налог оплачивают через терминал банка, если уведомление содержит штрих код, сумму уплаты, название адресата платежа или ИНН. После введения карточки и PIN кода в категории «Платежи в регионе» выбрать «Поиск получателя платежа», потом «По штрих коду». Рисунок расположить против сканера. Контрольные параметры проверить и подтвердить. При оплате наличными терминал активируется только по PIN коду и прикасанием.При отсутствии квитанции процедура та же, но операция проводится активированием опций «Поиск по ИНН» или «По наименованию».
Сайт ФНС https://service.nalog.ru/prepay.do формирует платежку для налогов наличными или безналичными деньгами.
Итак, налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу — это выгодная льгота, которую полезно применять. Специфику конкретных ситуаций использования вычетов уточняют у инспекторов, поскольку налоговые нормы систематически корректируются. Важно сохранять расходную документацию для обоснования затрат.
Загрузка ...