Гражданин России, если он официально получает доход, то уплачивает подоходный налог в бюджет государства. Ставка налогообложения составляет 13%. Помимо того, что государство удерживает налоги с людей, оно предоставляет льготу в виде налогового вычета, что позволяет снизить налоговую нагрузку по НФДЛ для людей. Одной из разновидностей такой льготы является социальный налоговый вычет, о котором и пойдет речь далее.

Что такое социальный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом можно уменьшить базу для расчета налога, а можно получить возмещение по излишне уплаченному сбору.

Вычет – это не размер возмещения, а исключительно величина расходов, которую можно включить в расчет подоходного налога. В зависимости от получаемого дохода и понесенных затрат будет и разная величина выплаты.

Пример расчета

Чтобы было понятно, разберем на пальцах пример. Пока без уточнения типа вычета и возможности его применения.

Например, есть заработная плата в размере 15000 рублей. И есть расходы, позволяющие субъекту уменьшить налогооблагаемую базу, в размере 20000 руб.

1. Определяем НДФЛ, который был удержан за год: 15000*12 мес.*13%/100 = 23400 руб.;
2. Определяем налогооблагаемую базу с учетом вычета, а также фактический НДФЛ, который необходимо было бы удержать:
3. Рассчитываем разницу, которую сотрудник предприятия может вернуть по факту обращения в налоговую инспекцию: 23400-20800 = 2600 руб.

(15000*12-20000) *13/100 = 20800 руб.;

Вывод: социальный налоговый вычет – величина скидки на уплату подоходного налога, которую получают граждане при ряде ситуаций, закрепленных законодательством.

Кто имеет право на получение социального налогового вычета

Право на получение социального налогового вычета, как и любого другого вида льготы, имеют право:

• Граждане России, которые получают на территории государства официальный доход. Не обязательно таким доходом должна быть заработная плата. Главное условие – он должен облагаться по Налоговому Кодексу по ставке 13%;
• Лица, не имеющие гражданства России, но пребывающие в рамках государства более 183 дней в году.

С учетом таких требований не имеют права получить вычет такие категории лиц:

• Субъекты, не получающие доход;
• Безработные, в том числе и те, которые стоят на учете в центре занятости;
• Женщины, находящиеся в декрете.

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на уменьшение налогооблагаемой базы, необходимо осуществить определенный вид трат.

Выделяют такие виды социальных вычетов:

• На обучение. Норма действительна как при собственной форме обучения, так при образовании детей, вне зависимости от того, родные они, или усыновленные, оформленные под опеку;
• На лечение, приобретение медицинских препаратов, медицинских услуг;
• На накопление трудовой пенсии;
• На благотворительность;
• На добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Таким образом, если субъект понес расходы по одному из указанных направлений или по нескольким, то он может обратиться за услугой. Самыми популярными видами вычетов уже многие годы остаются вычеты на собственное образование или образование ребенка, а также расходы на лечение. Другие виды применяются не так часто, что также связано с незнанием людей о такой возможности.

Размеры социальных налоговых вычетов

Но не вся величина понесенных расходов может быть включена для определения компенсации. Есть факторы, которые влияют на такие размеры:

• величина получаемого дохода и уплаченного НДФЛ. Нельзя вернуть из бюджета больше, чем было в него уплачено. Максимально возможный размер возврата – это сумма НДФЛ, удержанная за год;
• лимит, установленный законодательно по величине расходов.

Например, если сотрудник за год только уплатил 5000 рублей, то вне зависимости от затрат на лечение и обучение, вернуть по итогу года больше, он не сможет. Узнать такую величину можно самостоятельно на основании справки о доходах, взятой в бухгалтерии. Она поможет оценить целесообразность подачи документов.

Лимиты социальных вычетов:

• 50000 рублей на образование детей. Предоставляется такой лимит на каждого ребенка, воспитывающего в семье;
• 120 000 рублей на все остальные направления налоговых социальных вычетов, кроме дорогостоящего лечения.

По поводу дорогостоящего лечения, то затраты на его осуществление полностью без ограничений включаются в налогооблагаемую базу.

Перечь процедур, которые признаются таковыми, установлен законодательно. Медицинские учреждения при выдаче медицинских документов указывают тип услуг: дорогостоящие они или нет. Есть специальный код, по которому налоговые органы и определяют вид применяемого вычета.

Примеры расчетов каждого вида социальных налоговых вычетов

По поводу алгоритма расчета разных налоговых вычетов, то отличий нет. Все расчеты производятся по одной схеме. Разница в установленных лимитах: по всем вычетам 120 000 руб., кроме образования детей – за него 50 000 руб. за каждого.

Пример: Кириченко К.С. работает инженером на предприятии с зарплатой в 35 тыс. руб. В течение года оклад не изменялся, премии не выдавались. В 2018 году сотрудник прошел медицинское лечение. Его стоимость составляет 80 000 руб.

Сколько он может возвратить в 2019 году?

1. Размер заработной платы за год составляет 35000*12  = 420000руб;
2. Размер удержанного НДФЛ составит 420000*0,13 = 54600 руб.;
3. Уменьшаем налогооблагаемую базу и определяем НДФЛ: (420000-80000)*0,13 = 44200 руб.;
4. Компенсация по итогу года составит 54600-44200 = 10400 руб.

Подставьте в расчет свои значение и определите размер компенсации самостоятельно

Какие документы необходимо собрать

Для оформления компенсации по НДФЛ необходимо подать такие бумаги:

• Заполненная декларация (форма 3-НДФЛ). Пример заполнения https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vich_edu.pdf ;
• Справка о полученном доходе по форме 2-НДФЛ. Формируется по такому типу https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ ;
• Копия договора на оказание услуг (медицинских, образовательных);
• Подтверждающие платежные документы;
• Справки с учебных заведений;
• Медицинские документы;
• Заявление на возврат излишне уплаченного дохода. Бланк заявления можно скачать здесь

Кстати, право на применение налогового вычета сохраняется у Вас в течение трех лет с момента, когда были понесены такие расходы. Например, компенсацию за лечение в 2018 году можно получить в 2019, 2020 и 2021 годах.

Пошаговая инструкция при получение социального налогового вычета

Оформление налогового вычета возможно двумя способами:

• За счет обращения к работодателю. Сразу же после того, как на руках есть подтверждающие факт оплаты документы, можно оформлять вычет у себя на работе. Но для этого все равно нужно подать комплект бумаг в ФНС, получить уведомление для работодателя, который обязан будет применять такую скидку.
• За счет обращения в налоговую инспекцию. Обращение возможно только в году, следующем за отчетным периодом, в котором были понесены такие расходы.

Какой вариант применить, решает каждый самостоятельно. Например, многие работодатели до сих пор неохотно оформляют такую льготу, ссылаясь на дополнительные затраты труда для расчета.

Наиболее популярным остается второй вариант, на примере которого и представим алгоритм оформления.

Для получения налогового вычета вам нужно сделать 3 действия:

• Собрать пакет необходимых бумаг;
• Подать их в налоговую инспекцию в течение года, следующего за тем, в котором были понесены такие затраты;
• Получить деньги на банковский счет.

Вот и все. В среднем процедура занимает около 90 дней. Законодательно разрешено в течение 2-х месяцев осуществлять проверку документов. И в течение следующего месяца после завершения проверки осуществлять перевод средств на банковский счет налогоплательщика.

Видео инструкция. Как получить социальный налоговый вычет

На что стоит обратить внимание

Оформляя возмещение, многие налогоплательщики не всегда знают, на что обратить свое внимание, чтобы в будущем не возникло проблем. Представляем список важных моментов, о которых желательно знать еще до подачи документов на выплату.

Что необходимо знать:

• Учреждение, которое предоставляет услуги образовательного характера, должно иметь лицензию. Если услуги оказывает ИП, то данное направление должно быть основным в перечне услуг;
• Получить вычет возможно не только на обучение в ВУЗе, а также на прохождение водительский, языковых и других курсов;
• При оплате медицинских услуг учреждение должно выдать акт предоставленных услуг. Также желательно иметь прайс по каждой услуге, если был оказан целый спектр медицинских манипуляций;
• При получении вычета за образование ребенка, договор на оказание услуг между заказчиком и исполнителем должен быть составлен на имя одного из родителей. Платежные документы должны быть на имя того, кто планирует оформлять вычет.