Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение
Каждый гражданин, получающий доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, имеет право получить налоговый вычет за обучение. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить в налоговую инспекцию, приложив подтверждающие документы.
Перечислим три способа заполнения налоговой декларации:
- Через личный кабинет на сайте Федеральной Налоговой Службы (далее – ФНС);
- С помощью специальной программы «Декларация 2018», которую можно скачать на вышеназванном сайте;
- Скачать бланк декларации, распечатать и заполнить в бумажном варианте.
Способы перечислены в порядке возрастания сложности. Первый видится самым доступным, так как количество вводимых данных сводится к минимуму, ошибки можно легко исправить, вернувшись на предыдущую страницу.
Чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо зарегистрироваться в личном кабинете ФНС и сформировать электронную подпись. Для регистрации следует лично явиться в налоговую инспекцию по месту жительства или авторизоваться с помощью сайта госуслуг (если учётная запись подтверждена).
Доступ получен, электронная подпись сформирована, заходим в личный кабинет, выбираем вкладку «Жизненные ситуации». Находим строку «подать 3-НДФЛ», далее нажимаем на вкладку «заполнить новую декларацию».
Перед нами появятся 7 разделов:
- Данные. В данной вкладке все строки заполняются автоматически, их нужно только проверить;
- Выбор доходов. Автоматически поставлена галочка о том, что доходы получены от источников Российской Федерации, при необходимости надо исправить на верное;
- Выбор вычетов. В данном разделе выбираем социальные налоговые вычеты, расходы на обучение;
- Доходы. Заполняем поле «Источник 1», вводим данные о работодателе, они указаны в справке 2-НДФЛ. В строке «сумма дохода» сообщаем доход за весь предыдущий год, отпускные указываем отдельно. Согласно справке, вводим данные о сумме удержанного налога;
- Вычет. Указываем сумму, потраченную на обучение, не забываем прикрепить подтверждающие документы;
- Просмотр сформированной декларации. На данном этапе можно просмотреть всю заполненную декларацию и проверить на наличие ошибок;
- Отправка. «Декларация 2018» — это довольно удобная программа для заполнения налогового документа, однако готовую декларацию придётся представлять лично в налоговую инспекцию или воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Давайте подробнее рассмотрим вкладки, которые придётся заполнить.
Задание условий
На этой странице выбираем тип декларации – 3-НДФЛ. Номер инспекции можно найти в интернете, номер корректировки указываем 0, если декларация за данный отчётный период сдаётся впервые.
ОКТМО определяет местоположение налогоплательщика, здесь нужно указать код муниципального образования, также можно найти в интернете. В разделе признак налогоплательщика ставим галочку напротив строки «иное физическое лицо». Ниже выбираем доходы, учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гр.-правового характера и т.д. Достоверность подтверждается лично
Сведения о декларанте
Данный раздел заполняется согласно паспорту, ИНН согласно свидетельству о постановке на учёт. Укажите действующий контактный телефон, так как у сотрудников ФНС могут возникнуть дополнительные вопросы или потребуется исправить ошибки.
Доходы, полученные в РФ
Выбираем налоговую ставку 13 %, добавляем источника выплат, заполняем название, ОКТМО, ИНН, КПП фирмы, где получает доход налогоплательщик. Данные сведения содержатся в справке 2-НДФЛ, полученной у работодателя. Указываем доход отдельно за каждый месяц, выбираем код дохода (2000 – заработная плата; 2012 – отпускные). Внизу заполняем общую сумму дохода за весь год и сумму удержанного налога за тот же промежуток.
Доходы за пределами РФ
Данную вкладку следует заполнять только, если у Вас есть доходы за рубежом
Предприниматели
Данный раздел тоже пропускаем, его заполняют только если на первой странице в качестве признака налогоплательщике выбран «Индивидуальный предприниматель»;
Вычеты
Выбираем наверху вкладку «Социальные», ниже ставим галочку напротив строки «предоставить социальные налоговые вычеты». Далее заполняем суммы, потраченные на обучение.
Декларация заполнена, выбрав наверху нужную вкладку, можно проверить, сохранить или распечатать готовый документ.
Самый трудоёмкий вариант – заполнять декларацию в бумажном виде. Для получения социального налогового вычета на обучение необходимо заполнить следующие страницы налогового документа
Титульный лист
Данный раздел включает в себя общие сведения о декларанте, давайте остановимся на отдельных строках, которые ранее не обсуждались и могут вызвать затруднения. В строке «код налогового периода» указываем 34, так как он равняется одному календарному году.
Отчётный год указываем тот, за который отчитываемся, например, декларация подаётся в 2019 году, а отчетный год – 2018. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (Россия – 643), код категории налогоплательщика можно узнать, просмотрев приложение 1 к Приказу ФНС от 03.10.2018 года или в интернете (760 – физическое лицо, декларирующее доходы с целью получения налоговых вычетов).
Количество страниц декларации и подтверждающих документов лучше указывать после заполнения всего налогового документа.
Заполнение разделов
Раздел 1
Данная страница содержит сведения о налогах, подлежащих уплате или возврату из бюджета. Нам необходимо вернуть излишне уплаченный налог, поэтому в поле «010» указываем цифру 2. Код бюджетной классификации можно посмотреть на сайте ФНС (18210102010011000110 – код для тех, кто получает заработную плату). В Строке «код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, где был уплачен налог. В поле «050» заполняем сумму налога, которую Вы уплатили в бюджет за прошедший налоговый период и желаете вернуть.
Раздел 2
Включает в себя расчет налоговой базы и суммы налога. Заполняем строку «010», где указываем общую сумму дохода за прошедший год. В поле «030» указываем доход, подлежащий налогообложению, строка «040» содержит информацию о сумме налогового вычета. Графа «080» содержит в себе информацию о сумме налога, удержанной у источника выплаты. Далее заполняем строку «160», где указываем сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета и переходим к заполнению следующего раздела.
Приложение 1
Включает в себя сведения о доходах от источников в Российской Федерации. Выбираем налоговую ставку 13 %, код вида дохода — 07 (заработная плата), заполняем все данные о работодателе, указываем общую сумму дохода и сумму налога, уплаченную за прошедший год. Если источник выплат единственный, больше ничего в данном разделе заполнять не нужно.
Приложение 5
Содержит в себе информацию о стандартных, социальных и инвестиционных налоговый вычетах, заполнять следует только те поля, которые касаются вычета за обучение.
В строку «100» заносим информацию о расходах на обучение детей до 24 лет, подопечных до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет по очной форме обучения. Если таковых расходов не было, оставляем прочерк. В графе «120» указываем общую сумму социальных вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
В поле «130» заполняем информацию о расходах за собственное обучение или обучение брата (сестры) до 24 лет по очной форме (не более 120 000 рублей). Графа «180» должна содержать в себе сведения об общей сумме социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение (не более 120 000 рублей). Поле «181» заполняется, если в течение года Вам предоставлялись вычеты налоговым агентом. В строке «190» указываем общую сумму социальных налоговых вычетов, в графу «200» заносим общую сумму стандартных и социальных налоговых вычетов.
Теперь проверяем заполненную декларацию, исправлений и ошибок быть не должно. Обратите также Ваше внимание на то, что
- Вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗах, но и в школах, детских садах, а также в других образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию;
- За обучение детей, подопечных, бывших подопечных, вычет составляет 50 000 рублей за каждого;
- За собственное обучение, обучение брата (сестры), можно уменьшить налогооблагаемую базу на 120 000 рублей и не более того;
- В случае, если обучение было оплачено материнским капиталом, вычет не предоставляется;
- Платежные документы, квитанции должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на субъект, который получает знания;
- Не забудьте написать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Загрузка ...